A skoro ledwie co było o tym, że bank ma obowiązek wnikać w działalność prowadzoną przez swych klientów: pamiętacie o przepisach nakazujących agentom rozliczeniowym przekazywanie, na potrzeby prowadzonych przez skarbówkę kontroli, danych o transakcjach dokonanych na terminalach w sklepach? Oraz przepis nakazujący czasowo — początkowo tylko do 31 grudnia 2024 r., który to termin został przedłużony do 31 marca 2025 r. — systematyczne, comiesięcznie przesyłanie informacji o akceptantach, w tym o liczbie i wartości transakcji? Spieszę donieść, że ten termin nie zostanie przedłużony, zatem art. 278b ustawy o KAS spotka swoiste desuetudo…
…aczkolwiek już od 1 kwietnia 2025 r. będą nowe przepisy, już na stałe nakazujące agentom rozliczeniowym przekazywanie Krajowej Administracji Skarbowej informacji o transakcjach płatniczych akceptantów wykonywanych przy użyciu terminala płatniczego (ustawa z dnia 24 stycznia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw, Dz.U. z 2025 r. poz. 222).
A mianowicie, w pewnym skrócie:
- wiele się musi zmienić, żeby wszystko zostało tak jak było: oto będzie nowy przepis nakazujący stałe, comiesięczne przekazywanie przez akceptantów informacji o transakcjach płatniczych wykonanych przy użyciu terminali w punktach sprzedaży prowadzonych przez akceptantów;
- dla przypomnienia: zgodnie z jednym przepisem skarbówka może zażądać, jeśli „w związku z prowadzonymi czynnościami analitycznymi” posiądzie uprawdopodobnione informacje o możliwości naruszenia prawa, dostarczenia przez agenta rozliczeniowego danych o transakcjach dokonanych na terminalach płatniczych (art. 49aa ustawy o KAS);
- i teraz będzie idealna kwadratura koła, bo oto „w ramach prowadzenia działalności analitycznych” fiskus będzie wykorzystywał — przekazywane przez wszystkich agentów rozliczeniowych — informacje o transakcjach płatniczych wszystkich akceptantów wykonywanych przy użyciu terminala płatniczego;
- zaś dane te będą obejmowały… pozwolę sobie zacytować kluczowy przepis in extenso;
art. 49aaa ust. 3 ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej
Informacja [o transakcjach płatniczych akceptanta wykonywanych przy użyciu terminala płatniczego, przekazywana Krajowej Administracji Skarbowej przez akceptantów] zawiera:
[…]
4) dane akceptanta zawierające:
a) firmę, nazwę albo imię i nazwisko,
b) NIP,
c) numer identyfikacyjny nadany przez agenta rozliczeniowego,
d) dane adresowe zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu i lokalu,
e) czterocyfrowy numer służący do identyfikacji działalności gospodarczej;
5) dane adresowe miejsca wykonywania transakcji płatniczych przy użyciu terminala płatniczego, oprogramowania lub systemu teleinformatycznego zawierające kod kraju, kod pocztowy, miejscowość, ulicę, numer domu i lokalu;
6) numer identyfikacyjny terminala płatniczego lub oznaczenie identyfikacyjne oprogramowania lub systemu teleinformatycznego, jeżeli oznaczenie to występuje;
7) numer rachunku akceptanta powiązanego z terminalem płatniczym, oprogramowaniem lub systemem teleinformatycznym;
8) datę, od której rachunek akceptanta jest powiązany z terminalem płatniczym, oprogramowaniem lub systemem teleinformatycznym;
9) datę, do której rachunek akceptanta był powiązany z terminalem płatniczym, oprogramowaniem lub systemem teleinformatycznym;
10) kody walut transakcji płatniczych;
11) liczbę i wartości transakcji płatniczych zaakceptowanych przez poszczególnych akceptantów.
- dla jasności: acquirer będzie miał obowiązek przesyłać dane w formie elektronicznej, co miesiąc, do 15. dnia kolejnego miesiąca;
- agent rozliczeniowy, który nie zastosuje się do obowiązków będzie podlegał karze pieniężnej w wysokości do 700 tys. zł, przy czym jako uchybienie jednako traktuje się nieterminowe lub niekompletne wysyłanie danych;
- zaś przesłane dane będą przechowywane przez 5 lat, licząc od od pierwszego dnia roku następującego po roku, w którym dane zostały przekazane.
Tytułem komentarza: czasem sobie myślę, że w swoim herbie KAS powinna mieć węża, który pożera swój własny ogon, ale nawija się przy tym sam na siebie co najmniej trzykrotnie…